税务师和注册会计师怎样组合考

税务师和 注册 会计 师怎样组合考

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税务师与注会的联系

税务师中的《财务与会计》对应注会中的《会计》与《财务成本管理》，《财务与会计》虽然分财务管理和会计两大部分，但是会计部分占80%的内容，所以《会计》学好了，《财务与会计》也自然没什么问题。注会比税务师先考试，学习注会《会计》和《财务成本管理》肯定会对学习税务师的《财务与会计》有一定的帮助。

1、注会会计、财管 VS 税务师财务与会计

CPA的知识面、深度都远大于税务师(TA)的课程，学过CPA的这两门可以应付TA的这门。但是考核方向不同，CPA偏重于主观题，TA偏重于客观题。

TA会计部分的计算量非常大，而且有的题比较难，耗时多，必须多加练习，否则做不完题，必须要学会放弃，注意成本效益原则。而CPA的会计时间充裕，3个小时足够做完所有题目并检查，不过2016年的会计难度明显提升了，希望做好充足的准备。

TA的财管部分很简单，也就是CPA的皮毛而已，不必紧张;而CPA财管时间很紧张，主观题很多，要熟悉过程，认真细致，主观题的计算量要求极大，2个半小时能做完全部题目就很了不起了。

2、注会税法 VS 税务师三税(税法一、税法二、涉税服务实务)

TA的税法一、税法二两本书，讲述的税种和知识点几乎囊括了CPA的税法，除了2016这次时间上导致部分税种差异较大以外，以后这两类考试的税法应该是同步的(考试时间很近，教材截止时间也很近，差异小)。所以，学习过TA的税法之后，可以把CPA的税法有特色的地方学一学就完全可以应付了。前提是要多练习，计算速度要过关，毕竟税务师的题都有选择，而CPA还要自己列过程，所以必须熟练。

3、注会经济法 VS 税务师涉税服务相关法律

相同点只有民商法部分，但是CPA的经济法有扩充，而且个别法律两类考试的侧重点还是有差异的，比如物权法。民商法部分基本上学习了CPA的，就可以囊括税务师的民商法部分了，个别CPA没有的需要单学一下即可。

税务师的特色地方，行政法、刑法、诉讼法这些就很枯燥了，需要考生朋友们单学。CPA的其他章节，还是要下功夫独立学的，比如票据法、证券法、还有后三章内容需要单独学习。

4、其他科目

上面相同的科目就这样了，要备考可以一块备考。税务师基本上3税总是粘在一起考的。而CPA也有几对组合，比如(会计+审计)、(审计+战略)、(会计+税法)、(财管+战略)、(税法+经济法)等等，需要结合自身情况报考。

注册税务师与注册会计师有何区别

专业性差异

在涉税领域，税务师更具有专业性。并且CPA考试与TA考试存在专业的差异，这种专业的差异也带来了税法考试命题上的差异。注册会计师考试的主科是会计和审计，税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科。

税务师税法考试的主科就是税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务这三科，其中税法Ⅰ包括了我国商品劳务税的各个税种，这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关，而税法Ⅱ包括了我国所得税、财产税、特定行为税的税种，计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等等相关。涉税服务实务科目则涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、税务代理等内容。

执业目的差异

注册会计师的财务审计，是依据会计法律、法规，对被审计单位财务报表是否真实和公允发表意见，其执业行为的目的是对股东等投资者负责。税务师的涉税鉴证是依据税收法律、法规，对被鉴证单位涉税事项的真实性、合法性发表意见，从而为税收征纳双方提供合法、准确的涉税信息，其执业行为的目的是对国家税收利益和纳税人合法权益负责。

由于执业目的不同，注册会计师同时提供“审计业务”和“非审计业务”,可能会造成审计质量的下降。根据管理学原理，管理决策行为与管理决策评价要进行比较恰当的分离，因为管理者很难对自身的决策行动效果作出公正和客观的评价;同样，如果注册会计师从事非审计服务中的管理咨询服务，则很容易置身于企业管理者的位置，导致其审计工作难以客观、公正。

注册税务师报名资格：

凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加全国注册税务师执业资格考试:

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年;

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年。

3、经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，或获非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满2年。

4、获经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年。

5、获经济类、法学类博士学位。

6、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计、法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，并从事税务代理业务工作满1年。

7、非经济类、法学类大专毕业后，从事经济、法律工作满8年。

注册会计师的报名资格：

具有高等专科以上学校毕业的学历、或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试;具有会计或者相关专业高级技术职称的人员，可以免予部分科目的考试。

税务师与注册会计师有哪些法律法规

一、注册税务师有哪些法律法规：

为加强注册税务师行业监管，税务总局日前颁布《注册税务师管理暂行办法》(以下简称《办法》)，自2006年2月1日起施行。

《办法》共分八章四十九条，具体包括：总则、注册税务师的执业资格考试和备案、注册税务师的权利和义务、业务范围及规则、税务师事务所、注册税务师协会、罚则和附则等内容。税务总局有关负责人表示，与目前注册税务师行业依据的《注册税务师资格制度暂行规定》相比，《办法》有以下几个特点：

一是区分开了税务机关和税务师事务所各自的职责以及相应承担的责任。《办法》规定：“各级税务机关应当依法支持注册税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导。对税务师事务所承办的涉税服务业务，税务机关应当受理。对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用;税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任;税务机关应当加强对税务师事务所及注册税务师执业情况的监督和检查。”

二是明确了税务师事务所的性质、法律地位及其作用。考虑到今后税务服务业对外开放的形势要求和注册税务师涉税鉴证功能的特点，《办法》中对注册税务师可做业务规定为涉税鉴证业务和涉税服务业务两大类。

三是确定了注册税务师可承办以下涉税鉴证业务：“企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。”

四是针对注册税务师和税务师事务所的职业操守、内部管理问题和在从事涉税鉴证和服务过程中的违法行为，做了有关处罚方面的规定。并确定，对注册税务师及税务师事务所的日常管理权(如备案、变更、注销)等，由注册税务师管理中心行使，涉及处罚、审批等重大事项由税务机关行使。

二、注册会计师有哪些规章制度：

注册会计师和会计师事务所执行业务，必须遵守法律、行政法规。

注册会计师和会计师事务所依法独立、公正执行业务，受法律保护。

注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。中国注册会计师协会是注册会计师的全国组织，省、自治区和直辖市注册会计师协会是注册会计师的地方组织。

注册会计师协会的会员主要包括执业会员(即注册会计师)和非执业会员。此外还可能包括荣誉会员。通过注册会计师考试，并在会计师事务所工作一定时间后，在注册会计师协会注册方可成为执业注册会计师。只是通过考试，可以申请成为非执业会员。

注册会计师简称CPA(Certified Public Accountant)是会计行业的一项执业资格考试。成立于1988年的中国注册会计师协会是财政部领导下的一个全国性协会，也是中国的会计执业团体，我国从1991年开始实行的注册会计全国统一考试制度。

税务师与注会就业方向都有哪些

税务师：自从国家全面实行“营改增”后，无论是企业还是社会各行业对于税务师的需求都大量增加。专业的涉税人员将越来越受到企业的重视，而税务师考试作为最权威的考核涉税人员的资格制度，证书是否获取将成为一个衡量标准。税务师取证者就业方向主要有三个：

事务所

事务所是税务师持证者的首要方向，对税务人才需求量最大。工作内容主要为纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等。事务所利于锻炼税务人才的全方位能力，如果进入一家正规的事务所，对会计人未来发展还是有很强的助推作用的，并且如果未来想成立税务师事务所，那么取得税务师资格也是必要条件。

税务机关

现在公务员岗位依然炙手可热，很多岗位招聘时会指定财会类专业报考，此时，拥有税务师或其他与税收工作相关的资格证书将会被加分或优先录取。并且进入岗位后，税务师证书作为职称证书，在未来的升职提拔上也会有优先权。

企业单位

企业对于涉税人才的需求量也是巨大的。税务师相比注册会计师和律师来说，在纳税方面会更为专业，更能够为企业从纳税方面创造更大的价值，把控涉税风险，进行合理合法的纳税筹划，能够切实为企业创造非常高的税收方面的价值，也能得到很多企业的认可，这个市场非常庞大。

CPA：目前我国会计师虽然人数饱和，但是缺乏大量高端人才。注册会计师作为财会专业难度最高的考试，取证者自然广受欢迎，就业方向比税务师更广泛一些，主要从事会计及审计工作，有以下几个方向：

事务所

审计行业若非名校毕业，如果没有CPA证书，基本等于没有进入的资质，而上市公司在ipo时更加需要注册会计师的帮助。不仅如此，对于刚毕业的新员工而言，更是增加个人职业竞争力的必备利器，未来的职业发展空间也将更加宽广。在四大，公司每年会给员工一定的假期，用来考CPA，可见注会证书的重要程度。

企业

在企业中，对于普通财务人员而言，如果拥有CPA，不仅在专业能力上得到大幅度的提升，也是升职财务经理、财务总监的重要筹码，比起很多无形的条件，是一条比较明确的向上的“捷径”。

金融机构

主要指银行、证券业。在金融机构，越向上走越需要CPA证书，低层目前并不是用处很大，但是就业时也是一个增加成功率的筹码。