注册会计师审计风险防范对策

审计风险是一个重要的概念，注册会计师在审计工作时必须考虑审计风险。想知道注册会计师审计风险防范对策吗?

审计风险的防范一

(一)加强外部监督。审计风险的产生很大程度上源于被审计单位，所以要加强对外部环境的监督。政府监管部门、中注协和广大社会群众应齐心合力对企业进行监督，促使企业的管理人员努力通过提升自身经营能力和管理水平，而不是通过修饰财务报表、实行财务造假，进而减少审计人员的审计风险。

(二)加强注册会计师的职业道德和执业能力。注册会计师被广大投资者和股东赋予了很高的期望，承担很大的社会责任，所以注册会计师在审计时要保持基本的职业道德，对自己负责，也对广大投资者负责。注册会计师应在审计过程中谨记自己的社会责任，提高审计的风险意识，谨慎对待获取的审计证据，对获取的审计证据保持应有的怀疑，加强与被审计单位高管的沟通，以期降低审计风险。同时，还要加强注册会计师的专业和实践能力，现在的大学教育与严格的注册会计师考试为注册会计师行业培养了一大批审计人才，但不能因此就安于现状，要不断加强后续教育，不断更新、加强自身的专业知识。

(三)严格按照规范实施审计程序。注册会计师应在接受审计业务开始时就严格的按照规范的审计程序进行审计。在现在的市场经济环境下，审计内容越来越复杂，国家对审计行业的法律法规也不断完善，注册会计师只有严格按照审计程序走，不因失误粗心或舞弊导致审计失败的话，注册会计师才能免于陷入官司，进而降低审计风险。注册会计师在接受审计业务，签订业务约定书之前，要主动积极地了解客户的经营状况，了解被审计单位在其所在行业的声誉等等，在审计开始之前就关注尽量避免审计风险的产生，还要注意业务约定书的规范性。签订业务约定书之后，注册会计师就要对被审计单位进行审计，制定合理的审计计划，确定合理的范围、时间和方向等等，在审计过程中适时地变动审计计划以适应接下来的审计工作。

审计风险的防范二

1.完善相关法律法规

为使我国目前有关注册会计师的法律责任的规定更完善,以保护注册会计师的权益。协调《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》、《刑法》等法律规定对注册会计师法律责任的不同规定,尽量使之趋同。建立一套统一的处罚机制,形成口径一致的处罚尺度。确定“重大过失”、“故意”等认定标准。要在强化法制环境的同时,加强对上市公司的监管,如目前未对被出具保留意见、拒绝发表意见及否定意见审计报告的上市公司做出任何处理,这是不利于注册会计师执业的。应尽快建立健全上市公司的退出机制,并加强对于会计作假的打击力度。

2.深入了解被审单位的经营状况,掌握审计风险的可能程度

国内外的审计实践经验一再表明,在许多审计实务中,审计人员之所以对某些重大错误未能加以识别,一个主要原因就是他们不了解被审单位的业务活动情况。会计是经济活动的综合反映,不熟悉该单位的经济业务和生产经营实务,就很难真正了解会计资料中所反映的真实内容,也有可能发现不了某些错弊现象。

为了避免这些问题,注册会计师对于新客户的接受必须有所选择,对于现有客户的持续,也必须定期评估。

3.增强注册会计师执业独立性

在我国要增强注册会计师独立性,应分离审计与非审计服务。当非审计服务的收入对事务所的决策会产生比较大的影响时,事务所就必须将审计业务与非审计业务的机构分开设置。

4.加大现代风险导向审计的运用力度

风险导向审计全面、动态的考虑风险因素,是提高工作质量,降低审计风险的有效手段。针对目前我国风险导向审计的实施情况,应加大其应用力度。

审计风险的防范三

(一)树立法制观念，加快法制建设，改善审计执法环境。注册会计师必须树立法制观念。依法审计，提高审计质量，是降低审计风险的前提条件。针对我国相关法律、法规不完善的情况，必须加强相关法律制定和完善工作，不断完善注册会计师执业准则体系。做到“有法可依、执法必严、违法必究”，加快修改《注册会计师法》和相关法律、法规制度，完善行业法律体系。注协要积极与司法界沟通，进一步明确注册会计师的法律责任，清除制约行业发展的法律障碍。另外，有关部门在制定政策时，要充分考虑我国东西部发展差距悬殊这一基本国情，行业管理各项政策措施要与之相适应，既要有一定的前瞻性又不能脱离实际，切实做到政策出台因地制宜、因时制宜。

(二)治理会计信息失真。会计信息的真实性与审计风险密切相关。要防范审计风险，就必须保证会计信息真实。首先，要规范审计行为，应当把严格遵守《执业准则》作为防范审计风险的主要途径，做到有法可依，有章可循，建立健全内部约束机制。其次，建立正常的会计秩序，加强对会计责任的监管力度。最后，实行会计资料承诺制。这一措施的实施，不但约束了会计人员及单位领导更好地履行会计责任，如实核算和提供真实的财务状况和经营成果，保证会计资料的真实、合法、完整，而且有利于审计工作的顺利实施和审计结论的客观公正，同时又分清了被审计单位的会计责任和审计机关的审计责任，有利于进一步提高审计工作质量，避免和减少审计风险和审计诉讼。

(三)增强社会公众对审计的了解，缩小期望差距。通过广泛宣传，加强与社会公众的沟通，增进公众对会计、审计知识与工作的理解，提高公众的认识水平。要使公众理解注册会计师的工作只不过是提高了会计信息的可信度，而绝不是一种保证。还应使公众理解和区分会计责任与审计责任，理解由于内部控制的局限性、串通舞弊的特殊性、检查舞弊的复杂性和较多的成本代价，使得审计人员无法承担专门检查舞弊的责任，从而减少对注册会计师的诉讼。