注册会计师执业风险金管理

社会的发展离不开企业的发展，企业的发展必然伴随着经济业务的发展，改进对经济业务的审计，有效的促进企业发展。想知道注册会计师执业风险金管理吗?

如何规避执业风险

注册会计师要严格遵守行业准则

注协是注册会计师的行业组织，是每一个热爱这个行业的人共同的职业命运归属，对于注协而言每个注册会计师都是平等的，不论你是否执业(是非执业会员)，也不论你在哪家会计师事务所执业，注协之门都永远为你敞开，注协是每个注册会计师永恒不变的家。注协保护所有注册会计师的利益，是所有注册会计师利益的平等体现;所以，作为一名注册会计师，任何时候都应信赖注协，任何时候都应牢记有事找当地注协。

注协为了维护全体注册会计师的利益，根据有关法规，制定了大量的独立审计准则和实务公告以及指南，这些准则和公告以及指南为注册会计师执业提供了可靠的指导，使注册会计师在执业过程中少走了弯路，节约了成本，规避了风险。但是，注册会计师行业存在这样一小撮害群之马。他们为了一已的私利，不顾行业规则的规定，胆大妄为，什么假证都敢做，什么假报告都敢出，这些人平时要么不学习专业知识，要学也是削尖脑袋找行业法规的空子，千方百计掩盖事实，搞形式主义，逃避注协的监管，事实证明这些人最终只能是聪明反被聪明误，害人又害已。

注册会计师在执业过程中应勤勉尽责，莫抱侥幸心理

注册会计师的风险及承担的责任通常有两种，一种是违反行规，另一种则是违反法律。不管是前者，还是后者，都既有行为责任，又有结果责任。注册会计师应遵守执业规范、谨慎执业，恰当地把握自己的执业行为，尽量减少过失和欺诈，防止不该出现的结果的出现，从主观上去防范执业风险。

注册会计师执业过程中，应遵守相关法律法规，勤勉尽责地履行自己的审计职责，坚持客观、独立、公正执业、坚持实质重于形式，不做掩耳盗铃、自欺欺人的事。如果在执业中走过场，搞形式，对实质进行掩盖或者回避，那样既是对客户、对广大报告使用者不负责任，同时也是对自己不负责任;法网恢恢，疏而不漏，做假者即使逃过了注协监管这一关，也终究逃不过法律那一关。因为勤勉尽责是每个注册会计师在整个执业过程中都应恪守的。

执业风险规避措施

1.从审计程序方面进行改进

从审计程序方面进行改进，有效规避注册会计师在工作过程中遇到的执业风险。审计部门可以适当完善审计程序，由多个注册会计师共同进行审计工作，通过相互之间的监督和牵制作用降低执业过程中遇到的风险，从而提高审计结果的精确性，对于注册会计师审计结果中存在的错误现象，能够被其它注册会计师发现并改正。

对于被审计企业要有一定的甄别能力，当发现企业提供虚假的财务信息时，要及时进行处理，拒绝接受这类审计业务或向有关部门反映。同时，要对被审计的企业做档案化管理，对企业各方面做出评价，避免企业业务超出了审计单位或注册会计师的职业能力。

2.从法律法规方面进行改进

从法律法规方面进行改进，规避注册会计师在执业过程中遇到的风险。完善法律相关制度，避免企业以及注册会计师监管的法律空白。出台企业提交真实、完整财务信息的相关法律制度，以减少注册会计师的执业风险。针对注册会计师而言，要完善法律法规，避免出现注册会计师违反法律制度，帮助企业作出虚假审计报告的现象。

对于注册会计师在进行审计工作时，政府避免授意如何进行审计，不能对企业或是注册会计师做出干预。政府可以履行监督管理作用，检查注册会计师的审计结果和过程。将审计责任细分到注册会计师个人以及企业，法律制定并完善相关的惩罚制度，加大对于违反法律法规企业以及注册会计师的惩罚力度。

3.从注册会计师方面改进

从注册会计师方面进行改进，规避注册会计师在执业过程中遇到的风险。注册会计师要不断加强自己的专业能力，提高自己的职业素养。经济全球化的发展，要求注册会计师有较高的职业能力，能够审计跨国经济业务等。在法制化的过程中，对于注册会计师来说，要加强法制意识，按照法定程序开展审计工作，杜绝违法现象。

在进行注册会计师的聘用时，审计部门以及会计事务所要有严格的标准，避免出现注册会计师专业能力不够的情况。经常性开展注册会计师经验交流活动，通过注册会计师相互交流经验，不断提高他们的业务能力。

注册会计师职业道德建设

1.建立健全风险责任制度，明确职责范围。从风险控制的角度出发，建立健全事务所内部的责任管理制度。其基本内容主要是明确审计组织内部各个层次、各个岗位工作人员的职责和权限。做到事事有人审核，有人实际操作，有人负责指导监督，有人员负责考核，出了问题能够及时反映出来，并能分清责任。这样不但能够降低审计风险，而且还可以提高工作效率节约审计成本。因此，建立风险责任制度是降低审计风险的首要手段。

2.提高注册会计师的综合素质。会计师事务所应该注意做好两个方面的工作：一方面是在招聘专业人员时，严把入口关，不具备条件者不能聘用。另一方面，应注意对现有注册会计师不断地进行后续教育。在我国经济成份极其复杂，新规定新政策不断出现，审计对象和内容也就处于经常变化之中，所以应形成一种制度，让每个注册会计师都有机会吸取新的知识，不断提高自身的业务能力。同时，还要加强职业道德教育，不断强化相关人员的法律意识、责任意识和风险意识，使其具有强烈的敬业精神，不能只顾增加事务所的经济收入而忽视社会效益，给事务所带来巨大的审计风险。

3.制定科学合理的审计方案，进行“项目分工管理”。事务所要针对每一个审计项目的具体情况，对审计的范围、重点、程序、方法、人员分工和工作进度等作出详细的规划，使注册会计师有所遵循，对审计质量的考核也有所依据，减少失察的可能性，从而规避审计风险。

4.建立专业指导机制，最大限度规避审计风险。事务所可建立专业指导机制，保证注册会计师在遇到超出自己的知识范围的情况时，能够得到及时的咨询服务、恰当的业务指导。例如，可以聘请法律、经济、技术方面的专家做审计的技术顾问，使审计人员在做出判断和决定时，有权威的专业人士作后盾，这样就可以增强审计结论对审计风险的承受力。