注册会计师避免法律诉讼的方法有哪些

注册会计师的法律责任问题是审计理论界一直在研究的问题。想知道注册会计师避免法律诉讼的方法有哪些吗?

避免法律诉讼的方法一

建立、健全会计师事务所质量控制制度

一个会计师事务所的各项管理工作的核心是质量管理,审计质量越高,发生诉讼的可能性越小;反之,发生诉讼的可能性就越大。如果一个会计事务所质量管理失控,很可能因某个注册会计师或一个部门的原因导致整个会计事务所遭受灭顶之灾。因此，建立健全单位内部控制制度,是减少舞弊机会、防范风险的有效措施。会计师事务所必须建立、健全一套严密、科学的内部质量控制制度,并把这套制度推行到每一个人、每一个部门和每一项业务,迫使注册会计师按照专业标准的要求执业,保证整个会计师事务所的质量。

与委托人签订审计业务约定书

业务约定书是确定注册会计师和委托人的责任的具有法律效力的文件。会计师事务所在承办每项业务时,都应按照业务约定书准则的要求与委托单位签定约定书,如出现法律诉讼，业务约定书是确定双方应负责任的重要依据，尽可能把涉及法律责任的争议消灭在最初阶段,可以有效地避免不该由事务所承担的法律责任,在法律诉讼时也可将口舌之争减小到最低限度。

深入了解被审计单位的业务,审慎选择被审计单位

会计师事务所应建立企业资料库,在独立审计准则中就要求注册会计师对被审计单位经营的业务及所属行业的基本情况有深入的了解。中外注册会计师法律案例告诉我们,注册会计师如欲避免法律诉讼,必须慎重地选择被审计单位。一是在接受委托前,采取必要的措施了解会计主体的过去、现在经济状况:二是了解该单位管理人员的品行是否正直诚实,是否有虚饰报表的可能性,弄清委托的真正目的,避免掉入管理人员的陷阱;三是对那些陷入财务困境的会计主体要特别审慎,如认真审查其“或有负债”情况,将注册会计师可能发生法律诉讼的“隐患”降到最低;四是选择会计主体后,不得从事不能胜任的业务,不得对未来事项的实现程度作出保证,不得代行委托单位管理决策的职能。

避免法律诉讼的方法二

一、必须建立完善的注册会计师执业的法律环境

在我国,审计准则的地位没有在法律上得到应有的确认,对于民事责任和刑事责任的裁定和执行权、归属权都是属于人民法院。审计准则被视为行业标准,凡是涉及到注册会计师行业的法律诉讼案件专业性极强,技术复杂程度也非常高,法院很难对注册会计师诉讼案件做出合理的判断。目前,在相关法律法规中几乎没有规范注册会计师民事责任的内容,不能保护注册会计师的合法利益。所以,在我国建立完善注册会计师法律责任的法律、法规,势在必行,并且尽可能细化,真正使其发挥统一性和可操作性。

二、注册会计师必须严格遵守各项专业标准和职业道德标准的要求,从事其能胜任的审计委托业务

独立、客观、公正是注册会计师职业道德中最重要的规范。独立性是指注册会计师与委托单位之间没有任何利益关系。已经发生的大多数注册会计师诉讼案件中,都存在着会计师事务所和注册会计师不能保持其独立性的情形。客观性是指注册会计师对审计事项调查、收集证据,做出判断,表现审计观点,都应站在客观立场上,不受成见、利益冲突、他人影响。客观性是一种能为注册会计师服务增加价值的品质。公正性则体现注册会计师在无论受到何种压力时,都能以公平、公正的态度对待利益双方。注册会计师应严格遵守专业标准和职业道德准则要求,执业时认真和谨慎。会计师事务所也应当大力加强本所从业人员的专业标准教育和职业道德教育使注册会计师胜任其接受的审计委托任务。

三、必须建立健全注册会计师事务所质量控制制度

注册会计师事务所跟一般的公司、企业不同,注册会计师事务所管理工作的核心是质量管理。若注册会计师事务所质量管理不严,可能会因某一注册会计师或某一部门导致事务所遭受法律诉讼,因为很多委托项目都是由多名注册会计师及助理人员共同完成的。所以,注册会计师事务所必须建立健全一整套严密、科学的客户风险等级评价和管理制度、评价被审单位制度、例外或重大事项请示报告制度、质量考核评价与惩罚制度、技术支持与咨询制度,落实复核制度、注册会计师签名制度,并把这些制度推行到每个人、各部门、每项业务,使注册会计师按专业标准执业,保证注册会计师事务所的工作质量。

避免法律诉讼的方法三

(一)注册会计师法律责任方面存在的问题

法律完善不及时。近年来经济的发展与变化是非常迅速的，现有的法律已经无法满足当前注册会计师发展的现状，法律的相关规定已经不符合现实的环境，法律完善不及时，出现了法律建设落后的现象。例如法律规定企业间不能随意的进行资金借贷，如因此产生的问题将视为无效的合同，但随着社会的进步，各企业间的发展必然依靠资金的相互周转，所以现有法律已满足不了社会的需要。

相关法律条文不明确。相关法律条文的不明确是对于一些术语来说的，例如：“构成犯罪”，有的法律条款并没有详细的说明什么情况才是构成犯罪，构成了什么罪。“情节严重”条文并没有一个界限来说明什么程度才是情节严重，类似的条文有很多，这就会使有些注册会计师钻法律的空子或认识不到自己行为的严重性而做出违反法律规定的事情。

注册会计师自身素质低。注册会计师的素质分为两个方面，一是注册会计师专业知识的素质，二是注册会计师自身的素质。注册会计师专业素质低主要表现在对专业知识了解的不全面，在审计和决策的过程中，由于自己的专业知识欠缺，对审计的结果就会出现偏差，导致决策的不正确，给企业带来损失，注册会计师自身的素质低主要表现在有些注册会计师为了一时的利益作出错误的审计，致使国家的经济受到损失。

(二)注册会计师法律责任方面存在问题的解决办法

及时的完善会计注册师的相关规定。法律部门要及时的根据时代的发展变化，对会计注册师的相关规定进行完善，与《注册会计师法》、《刑法》、《公司法》等相关内容相协调，使对注册会计师法律责任的判定尽可能的达到统一。国家还要完善注册会计师的管理体系，对触犯法律、对作出不符合规定事情的注册会计师予以相应的处分。

规范法律术语。在注册会计师相关法律制定的过程中要规范相关术语，要对触犯法律的情况进行详细的说明，并明确相应的处罚结果，在法律术语规定的过程中，要考虑全面、制定合理。避免一些人钻了法律的空子，还要保证法律的合理性，减小舆论行为的产生。

提高注册会计师的素质。注册会计师要不断的学习，因为经济领域的发展和变化是非常迅速的，注册会计师要及时的了解社会经济的变化，接受新的事物，并对相关的新方法和技术进行学习，日后加以应用，只有符合现有的环境，运用正确的方法，才会作出正确的审计和决策。还有注册会计师还要提高自身的素质，要有正确的思想，时刻将法律条文铭记于心。不能因一时的利益与不符合规定的企业达成协议，做出损害国家利益，违反法律规定的事情。