小规模纳税人怎么开票

小规模纳税人怎么开票

小规模纳税人怎么开票? 以下是小规模纳税人开票的方法等等的介绍，希望可以帮助到您。

方法/步骤

1 打开税务局官网;

2 打开税务局官网后，点击“广东省电子税务局”;

3 点击“广东省电子税务局”后，点击"登录";

4 点击"登录"后，输入用户名、密码、验证码，再次点击“登录”;

5 再次点击“登录”后，选择企业名称，点击“企业进入”;

6 点击“企业进入”后，点击“发票管理”;

7 点击“发票管理”后，点击页面左边的“增值税专用发票开具”;

8 点击页面左边的“增值税专用发票开具”后，点击页面下方的“新增”;

9 点击页面下方的“新增”后，填写购方、销方、开票内容;

10 填写购方、销方、开票内容后，点击页面下方的“保存”;

11 点击页面下方的“保存”后，勾选保存的单，点击页面上方的“提交”;

12 点击提交后，携带填报的申请单、公章、发票章，前往税务局开具增值税专用发票。

小规模纳税人自开发票

一、可以自开，也可以申请代开

对于住宿业、鉴证咨询业和建筑业小规模纳税人试点自开专票，主要文件依据为《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号，以下简称69号文件)《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号，以下简称4号文件)和《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号，以下简称11号文件)。依据上述文件，列入自开专票试点的住宿业、鉴证咨询业和建筑业小规模纳税人，只能自行开具专票，不得申请税务机关为其代开。对于这一点，部分税务机关认识上也有误区，认为可以让纳税人自开，也可以由税务机关为其代开。部分地区税务机关被上级检查时发现，存在违规为小规模纳税人代开专票对问题，上级税务机关要求其严格按照文件规定规范代开行为，杜绝违规代开现象的发生。

二、所有业务都要自开，不能代开

试点小规模纳税人发生的所有业务是不是都要自行开具专票，不能到税务机关申请代开呢?答案是否定的。69号文件规定，住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。4号文件和11号文件对鉴证咨询业和建筑业有同样的规定，即试点小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专票的，仍须向地税机关申请代开，不得自行开具。需要注意的是，试点小规模纳税人出租不动产，需要开具专用发票的，自行开具，不需要向税务机关申请代开。

举例来说，A酒店是小规模纳税人，2017年8月份提供住宿服务取得收入20万元，另外出售一处门面房取得收入100万元，出租一处房产取得租金10万元。对于住宿服务和出租不动产需要开具专票的，由酒店自行开具;转让不动产需要开具专票的，应到地税机关申请代开。

小规模纳税人自开专票注意事项

一、哪些小规模纳税人可以自行开具专用发票?

1.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

2.全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

3.自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

自开发票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

二、符合自行开具专用发票条件的小规模纳税人，应该如何申请增值税专用发票票种核定以及专用发票最高开票限额核准?

符合条件的小规模纳税人可以备齐以下材料到主管税务机关申请办理增值税专用发票票种核定及增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批事项：

1.增值税专用发票票种核定【报送资料】：

(1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。

(2)税务登记证件。

(3)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

(4)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

2.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批【报送资料】：

(1)《税务行政许可申请表》。

(2)《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份。

小规模纳税人不得不看的几个开票问题

1 纳税识别号的问题

以前小规模纳税人开具增值税普通发票，只需要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号，所以在开具发票的时候，千万要记得是：客户名称+纳税识别号才能开具。

如果小规模纳税人开具发票的时候，没有打上纳税识别号，需要作废重开，否则的话不能参与税前扣除。

2 开具专用发票的问题

大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票，但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票，所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。

小规模纳税人开具增值税专用发票的时候，必须缴纳三个点的增值税款，而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前，一定要在开户行存够足够的税款钱，否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。

3 季度开票免税问题

小规模纳税人季度收入在9万元以下，免征增值税税款，但是需要注意的问题是，这个9万包括开票的收入，也包括不开票的收入。还有一个问题就是：去税局开具的增值税专用发票，不包含在内。也就是说，不管你收入在9万以上还是9万以下，去税局开具的增值税专用发票，都必须缴纳三个点的增值税。

小规模纳税人开票收入在9万以下免增值税，季度开票收入在30万以下，还可以免附加税，但是城建税不免。

4 发票种类的问题

规模纳税人最常见的两种发票类型就是：通用机打发票和增值税普通发票。增值税普通发票需要购买金税盘才能开具，而通用机打发票，无任何条件都可以购买。但是两者的性质是完全一样的。所以别人问你要增值税普通发票的时候，你开通用机打发票给他也是完全一样的。